РАЗБОР

РАЗБОР № 0026 · 30 августа 2026

Lohnsteuerhilfeverein: денежный предел отменяется с 1 сентября

ВСТУПАЕТ В СИЛУ 01.09.2026

ИСТОЧНИКОВ: 4 →

Коротко

  • —Правило, действующее по 31 августа 2026 года включительно: Lohnsteuerhilfeverein не вправе помогать своему члену, если его поступления по другим видам дохода превышают 18 000 € в год, при совместной декларации супругов — 36 000 € (§ 4 Nr. 11 Buchstabe c StBerG в прежней редакции).[02]
  • —С 1 сентября 2026 года этого предела в законе нет: новая редакция § 4 Absatz 2 StBerG говорит просто о «weitere Einkünfte» — без всякой суммы.[01]
  • —Основание: Bundesgesetzblatt 2026 I Nr. 197, закон датирован 29.06.2026, опубликован 02.07.2026, вступает в силу 01.09.2026 (Artikel 13 Absatz 1).[01]
  • —Не меняется: при доходах от Gewerbebetrieb, самостоятельной работы, сельского или лесного хозяйства либо при облагаемых НДС оборотах Lohnsteuerhilfeverein помогать не вправе (§ 4 Absatz 3 StBerG).[01]
  • —По оценке Минфина, помощью Lohnsteuerhilfeverein дополнительно смогут воспользоваться примерно 35 500 человек — это оценка, а не подсчёт.[04]
18 000 €прежний предел поступлений — с 1 сентября его в законе нет · → источник 01

Что это значит для вас

Предел считался по Einnahmen — по брутто-поступлениям, а не по прибыли. В обосновании законопроекта прямо сказано, что в крупных городах предел мог быть достигнут уже одной сдаваемой квартирой, потому что по решению Bundesfinanzhof (14.12.1999, IX R 69/98) к доходам от аренды относятся и коммунальные платежи жильцов. Отдельное исключение делал сам закон: в случаях § 20 Absatz 2 EStG и § 23 Absatz 1 EStG вместо поступлений бралась прибыль.

Главное ограничение остаётся прежним и не имеет отношения к сумме: у кого есть доходы от Gewerbe, самостоятельной работы или сельского и лесного хозяйства, тому Lohnsteuerhilfeverein помогать не вправе — независимо от того, насколько эти доходы малы. По содержанию эта норма совпадает с прежним § 4 Nr. 11 Buchstabe b. Узкое исключение: если лежащие в основе поступления полностью освобождены от налога по § 3 Nr. 12, 26, 26a, 26b или 72 EStG (например, Übungsleiterpauschale).

В обосновании законопроекта приводится расчётное допущение, что услуги Lohnsteuerhilfeverein примерно на 300 евро дешевле услуг налогового консультанта. Это допущение из оценки расходов, а не тариф — конкретная цена зависит от объединения и от размера дохода.

Чего мы не утверждаем

Мы не утверждаем, что до 1 сентября кто-то был обязан идти к налоговому консультанту — закон запрещает помощь самому Lohnsteuerhilfeverein, а не выбор гражданина; адвокаты по налоговому праву также вправе помогать. Мы не называем цену услуг Lohnsteuerhilfeverein: 300 евро разницы — это расчётное допущение из обоснования закона, а не тариф. Мы не утверждаем, что новая редакция автоматически даёт право каждому: положительные условия § 4 Absatz 1 StBerG (членство, доходы от работы по найму или регулярные выплаты) должны быть выполнены. Это общая информация о законе, а не консультация по вашему случаю.

Источники (4)

01
ЗАКОН Bundesgesetzblatt 2026 I Nr. 197 — Neuntes Gesetz zur Änderung von Vorschriften im Steuerberatungsrecht sowie im Steuerrecht Gesetz vom 29.06.2026, verkündet 02.07.2026, recht.bund.de

Artikel 1 Nummer 4 ersetzt die §§ 4 bis 7 StBerG. Neuer § 4 Absatz 2: Befugnis, „wenn das Mitglied neben den in Absatz 1 genannten Einkunftsarten weitere Einkünfte erzielt" — ohne Betragsgrenze. Neuer § 4 Absatz 3: keine Befugnis bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit sowie bei umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen. Artikel 13 Absatz 1: „Dieses Gesetz tritt vorbehaltlich der Absätze 2 bis 4 am 1. September 2026 in Kraft." Nummer 4 ist in keiner der Ausnahmen enthalten.

ПРОВЕРЕНО 30 августа 2026
02
ЗАКОН Steuerberatungsgesetz § 4 Nr. 11 — Fassung bis 31.08.2026 gesetze-im-internet.de, geprüft 30.08.2026

Buchstabe c: Befugnis nur, wenn die Mitglieder „Einnahmen aus anderen Einkunftsarten haben, die insgesamt die Höhe von achtzehntausend Euro, im Falle der Zusammenveranlagung von sechsunddreißigtausend Euro, nicht übersteigen". Satz 2: In den Fällen des § 20 Absatz 2 und § 23 Absatz 1 EStG tritt der Gewinn an die Stelle der Einnahmen.

ПРОВЕРЕНО 30 августа 2026
03
AMTLICHE QUELLE Deutscher Bundestag, Drucksache 21/4550 — Regierungsentwurf mit Begründung dserver.bundestag.de

Begründung zur Streichung der Betragsgrenze; Hinweis, dass die Grenze in Ballungsräumen bereits mit einer vermieteten Wohnung erreicht werden konnte (BFH vom 14.12.1999, IX R 69/98: Nebenkostenumlagen zählen zu den Einnahmen aus Vermietung). Erfüllungsaufwand mit der Annahme einer Kostendifferenz von rund 300 €.

ПРОВЕРЕНО 30 августа 2026
04
AMTLICHE QUELLE Bundesregierung — „Moderneres Steuerberatungsrecht kommt" bundesregierung.de, abgerufen 30.08.2026

Schätzung von rund 35 500 zusätzlich berechtigten Steuerpflichtigen. Hinweis: Diese Meldung bezeichnet den 29.06.2026 als Verkündungsdatum — nach der Titelseite des Bundesgesetzblatts ist das jedoch das Gesetzesdatum, verkündet wurde am 02.07.2026.

ПРОВЕРЕНО 30 августа 2026

Документы — на немецком языке.

Исправления

31.08.2026 — В видео и в первой версии этой страницы мы называли Lohnsteuerhilfeverein «союзом помощи по подоходному налогу» — дословный перевод, который по-русски ничего не значит. Зрители написали об этом в комментариях, и они правы: под таким названием эту организацию не найти ни в интернете, ни в разговоре с ведомством. Мы вернули немецкое название и добавили пояснение: это объединение, которое за членский взнос помогает своим членам — прежде всего наёмным работникам и пенсионерам — с декларацией по подоходному налогу. Содержание разбора не менялось: цифры, нормы и источники прежние. С этого момента названия немецких учреждений мы оставляем по-немецки и поясняем при первом упоминании.

Исходная версия видео остаётся онлайн. Записи из журнала не удаляются.